Sổ thuế sàn › Cách điền 01/TKN-CNKD
Cách điền 01/TKN-CNKD cho người bán trên sàn: chỉ những ô bạn cần
Tờ khai 01/TKN-CNKD dài 7 trang, nhưng người bán Shopee, TikTok Shop, Lazada dưới 1 tỷ chỉ cần chạm vào vài ô. Bài này đi theo đúng mẫu mới ban hành kèm Thông tư 89/2026/TT-BTC (hiệu lực 01/07/2026).
Mẫu đã đổi. Từ 01/07/2026, Thông tư 89/2026 thay mẫu 01/TKN-CNKD cũ (của TT 50/2026). Nhiều bài hướng dẫn đầu năm 2026 dùng số chỉ tiêu của mẫu cũ — số trong bài này theo mẫu TT 89, dùng cho thông báo doanh thu năm 2026 nộp chậm nhất 31/01/2027.
1. Phần đầu tờ khai
- Ô tích loại người nộp: chọn “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống” (hoặc “… mới ra kinh doanh …” nếu bạn bắt đầu bán trong năm 2026).
- [01] Kỳ tính thuế: [01a] Năm 2026. Nếu đã nộp riêng 6 tháng đầu năm thì khai [01c] 6 tháng cuối năm.
- [02] Lần đầu (hoặc [03] Bổ sung lần thứ … nếu sửa tờ khai đã nộp).
- [04] Người nộp thuế, [05] Mã số thuế: họ tên và mã số thuế cá nhân (số CCCD).
- [06], [07]: bỏ trống nếu bạn tự khai, không qua đại lý thuế.
2. Phần A — dòng [09] là dòng của bạn
Phần A có một bảng nhiều cột. Người bán trên sàn khai ở dòng [09] “Hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác”. Bán ở cửa hàng cố định thì khai thêm dòng [08].
| Cột | Ý nghĩa | Bạn điền |
|---|---|---|
| (1) | Nhóm ngành nghề | 1 — Phân phối, cung cấp hàng hóa |
| (2) | Tổng doanh thu | Doanh thu cả năm trên các sàn |
| (5), (8) | Số thuế GTGT, TNCN phải nộp | Không khai — dưới 1 tỷ chỉ thông báo doanh thu |
| (11) | Thuế GTGT do tổ chức khấu trừ, nộp thay | Tổng thuế GTGT các sàn đã giữ |
| (12) | Thuế TNCN do tổ chức khấu trừ, nộp thay | Tổng thuế TNCN các sàn đã giữ |
| (15), (16) | Số thuế nộp thừa GTGT, TNCN | Bằng (11), (12) nếu cả năm ≤ 1 tỷ |
Dòng [13] Tổng cộng (ô [13.1]…[13.15]) cộng các dòng phía trên; trên eTax phần lớn tự tính. Ghi chú cuối mẫu nói rõ: hộ, cá nhân có doanh thu năm từ 1 tỷ trở xuống “chỉ thực hiện thông báo doanh thu; không thực hiện khai số thuế GTGT, thuế TNCN phải nộp”.
3. Phần B, C, D — thường bỏ qua
B (thuế tiêu thụ đặc biệt), C (tài nguyên, bảo vệ môi trường) không áp dụng cho người bán hàng thông thường. D (hỗ trợ thông tin nộp thuế) do hệ thống điền.
4. Phần E — đề nghị hoàn tiền nộp thừa
Đây là phần nhiều người bỏ sót. Nếu sàn đã khấu trừ mà bạn không phải nộp, khai ngay trên tờ khai:
| Chỉ tiêu | Nội dung |
|---|---|
| [49.1] | Đề nghị hoàn — thuế GTGT |
| [49.2] | Đề nghị hoàn — thuế TNCN từ sản xuất kinh doanh |
| [49.4] | Tổng đề nghị hoàn |
| [50.x] | Hoặc: bù trừ cho kỳ sau (nếu không muốn nhận tiền) |
| [51.1]–[51.3] | Tên chủ tài khoản, số tài khoản, ngân hàng nhận tiền hoàn |
5. Lấy con số ở đâu cho đúng?
- Doanh thu (cột 2) không phải tiền sàn chuyển về. Theo Thông báo 85/TB-CT: tính cả phần sàn trợ giá; trừ giảm giá do bạn chịu và hàng trả lại; không trừ phí sàn. Xem doanh thu tính thuế trên sàn.
- Thuế sàn đã khấu trừ (cột 11, 12): cộng từ cột thuế trong file xuất của sàn, đối chiếu với chứng từ khấu trừ sàn cấp. Không nhân doanh thu với tỷ lệ — từ 29/10/2026 phần TNCN được giảm 30% theo NĐ 398/2026.
- Nhiều sàn: cộng chung vào dòng [09].
6. Nộp ở đâu, khi nào?
Nộp trực tuyến qua eTax / Cổng dịch vụ công hoặc ứng dụng eTax Mobile, chậm nhất 31/01/2027 cho doanh thu năm 2026 (31/01/2027 là Chủ nhật; theo nguyên tắc chung, hạn rơi vào ngày nghỉ được lùi sang ngày làm việc tiếp theo — nên nộp sớm). Theo Công văn 7404/CT-PC (06/10/2026), hiện chưa có mức phạt nộp chậm cho hộ dưới 1 tỷ chỉ phải thông báo doanh thu.
Làm xong trong 10 phút. Thả file xuất từ Shopee, TikTok Shop, Lazada vào Sổ thuế sàn: có ngay doanh thu, thuế sàn đã khấu trừ, số tiền được hoàn và từng ô cần điền trên eTax — miễn phí, file không rời máy bạn. Sổ S1a-HKD điền sẵn: 149.000 đ.
Bắt đầu với file của tôiHỏi nhanh
Bán dưới 1 tỷ có phải khai số thuế phải nộp không?
Không. Ghi chú của mẫu 01/TKN-CNKD (TT 89/2026) nêu rõ hộ, cá nhân có doanh thu năm từ 1 tỷ trở xuống chỉ thông báo doanh thu, không khai số thuế GTGT, TNCN phải nộp.
Người bán trên Shopee khai ở dòng nào?
Dòng [09] — hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác. Tổng doanh thu ở cột (2), thuế sàn đã khấu trừ ở cột (11) và (12).
Đề nghị hoàn thuế sàn đã khấu trừ ở đâu?
Mục E của tờ khai: [49.1] GTGT, [49.2] TNCN, [49.4] tổng, và thông tin tài khoản nhận tiền ở [51.1]–[51.3].
Bài viết tổng hợp quy định hiện hành, không phải tư vấn thuế. Khi chưa chắc, hỏi Thuế cơ sở quản lý bạn. Sổ thuế sàn là sản phẩm của Fernkiln.